二、總體結(jié)論

先點(diǎn)出好的一面，再根據(jù)審計(jì)結(jié)果說(shuō)出存在的不足。

三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)與建議

問(wèn)題1：將問(wèn)題的核心內(nèi)容概括成一句話，使讀者快速理解。

1.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

詳細(xì)地列出審計(jì)組審核到的事實(shí)，要求要有可追溯性，而且事實(shí)都是支持問(wèn)題主題并按照一定的邏輯關(guān)系展開(kāi)的。

2.原因分析

在與問(wèn)題相關(guān)部門溝通之后，審計(jì)組給出的分析參考，供責(zé)任部門整改借鑒。

3.造成影響

說(shuō)明可能造成的影響的目的是有利于公司管理層理解問(wèn)題的嚴(yán)重性與緊迫性，便于問(wèn)題整改的決策。影響要能夠與內(nèi)、外部客戶的建議相聯(lián)系，包括對(duì)外部客戶滿意度的影響，對(duì)內(nèi)部利潤(rùn)、風(fēng)險(xiǎn)等經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的影響。

4.審許組建議

審計(jì)建議是必需的，流程審計(jì)的價(jià)值不僅僅在于發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，還在于能夠提供流程管理改善的咨詢，幫助所有者去改進(jìn)。建議要直接針對(duì)問(wèn)題的原因。

5.業(yè)務(wù)部門反饋略

問(wèn)題2：×××××××××。

后續(xù)跟蹤，如表5-8所示